シティの9億ポンド超の認定：何が認定を処分に変えるのか？

9億ポンドを超える財務上の歪曲が認定されたとして、それをマンチェスター・シティの将来を変える処分にどう結びつけるのか。疑惑の段階を越えたものの、最終的かつ執行可能なスポーツ上の処分には至っていないこの事件で、いま中心となっている問いだ。

独立委員会は、シティが2009/10シーズンから2017/18シーズンまでの9シーズンにわたり、架空の商業取引を利用して収入を水増しし、費用を過少計上したと認定した。9月29日火曜日に公表された判断は、重大な財務規則違反に関するすべての訴因を認めた。シティは無実を主張し、10月2日金曜日までに控訴する意向だ。処分はまだ決まっておらず、9月30日朝の時点で控訴が申し立てられたとの公式確認はなかった。 ^{19 53}

この区別は重要だ。これはプレミアリーグの規制手続きにおける認定であり、刑事有罪判決ではない。9億ポンド超という数字は、罰金でも返還命令でも、その金額が盗まれたとの認定でもない。クラブの規則順守を評価するために用いられた財務状況を、これらの取り決めがどれだけ変えたかを示す数字だ。 ¹⁹

委員会は、シティが監査人や規制当局に実際の財務状況を隠すため、虚偽の記載を含む会計報告を提出し、プレミアリーグとUEFAの支出上限に「重大な違反」をし、「明らかにPL規則を回避する意図があった」と認定した。これは、裕福なオーナーがサッカーに投資できるかどうかをめぐる単なる争いではない。オーナー資金とクラブの負債を偽装し、誤解を招く会計報告に基づいて支出規則が適用されるようにしたとの認定だ。 ¹⁹

最大の項目はスポンサー収入だ。シティは対象シーズン中に、商業スポンサー収入として9億4,994万ポンドを計上した。委員会の内訳では、スポンサーが実際に支払った基本料は1億1,925万ポンドで、オーナーが資金を出し、スポンサー収入として計上された「タグ付き金額」は8億3,069万ポンドだった。この数字は計上総額と正確に一致する。 ³

オーナー資金を出した団体は、アブダビ・ユナイテッド・グループ（ADUG）だった。商業パートナーはアブダビと関連があったが、検討した公表資料では個々のスポンサー名が伏せられている。オーナー資金を商業収入に分類することで、シティは支出を評価する基準となる独立した収入が実際より大幅に多いように見せていた。資金がクラブの銀行口座に入ったという事実だけでなく、その出どころが本質的な違いだ。 ^{3 124}

シティは、プレミアリーグがスポンサー契約を誤解していたと主張した。委員会は「その説明は真実ではないとして退け」、それは「偽装された資金調達計画の実態を曖昧にし、隠すため、事後かなりたってから作り上げられた」と述べた。また、特定の証人が故意に虚偽の証言をし、不誠実だったと認定した。これらの認定は、この手続きにおける特定の証人に関するものであり、その氏名は伏せられている。シティが呼んだすべての証人を指すものではない。 ³

2つ目の仕組みには、選手の肖像権と「フォードハム」と呼ばれる取り決めが関わっていた。ADUGはフォードハムに資金を提供し、クラブの肖像権に関する権利を人為的に高い価格で買い取らせ、シティが選手に支払う肖像権料も負担させた。委員会は、フォードハムをADUGの「隠れみのにすぎない」と表現し、資金の出どころを隠して、クラブがそれを営業収入として計上できるようにしたと述べた。 ^{3 6}

会計上の影響は、営業収入として誤って計上された2,450万ポンドと、費用から誤って除外された4,941万4,000ポンドだった。フォードハムはプロジェクト・ロングボウの一部であり、他の部分については、収入を増やすか損失を減らそうとする真正な試みだったとして、おおむね認められた。不利な認定を、ロングボウのすべての計画への非難にまで広げるのは妥当ではない。 ^{3 124}

さらに3件の報酬、886万6,000ポンド、740万ポンド、50万ポンドは、クラブの負債に含められず、ADUGが資金を出した第三者を通じた取り決めで支払われた。報道では、886万6,000ポンドの監督側コンサルタント契約は、元監督のロベルト・マンチーニに関連づけられている。しかし、公表された決定文では氏名が伏せられ、マンチーニは当事者ではなく、認定の対象はクラブであって、同氏個人に対する判断ではない。残る2件の金額に関係する受取人の氏名は特定されていない。 ^{3 80 124}

規模は明らかだが、公表された再構成による正確な総額は一致していない。BBCニュースが9月29日に示した内訳では9億2,068万ポンドとなっている。しかし、同報道に列挙された6項目、すなわちスポンサー収入として計上された金額、フォードハム関連の2項目、3件の報酬を合計すると9億2,137万ポンドになる。説明されていない差額は69万ポンドだ。 ³

ジ・アスレチックの再構成では、収入の水増しが8億5,520万ポンド、費用の過少計上が6,620万ポンドで、合計は約9億2,140万ポンドとなる。この丸められた数字は、列挙された項目の算術と一致する。すなわち8億5,519万ポンドと6,618万ポンドの合計だ。通常の丸めでは、BBCのより低い合計額を説明できない。公表された資料には、差異の理由となる重複、除外、期間調整、訂正は確認できない。妥当な公式総額の表現は、引き続き9億ポンド超だ。 ^{14 19}

ブルームバーグ・テレビジョンが9月30日に示した「10億ドル超」、また「約12億ドル」とも表現される金額は、ポンド建ての規模をドルで示したものであり、別個の認定ではなく、また10億ポンド超という意味でもない。ポンド建ての数字に加算してはならない。この表現に用いられた正確な換算レートは明らかになっていない。 ²

よく使われる「115件の訴因」という表現にも、別の数え方の落とし穴がある。協力義務と最大限の誠実さに関する訴因4では、4つの小訴因のうち3つが認められた。訴因4(B)は立証されず、4(A)は申し立てられた点の大半で、4(C)と4(D)は申し立てられた点で立証された。これは、115件中114件で有罪との正確な判定があったことを示すものではない。重大な財務規則違反に関する訴因はすべて認められたが、協力義務に関するすべての申し立てが立証されたわけではない。 ^{19 124}

クラブは規制当局の公平性にも疑問を呈し、進行中の手続きのため公に発言できる内容が限られているとしている。最高経営責任者のフェラン・ソリアーノは従業員に対し、銀行取引明細、送金記録、証人、その他の証拠から、スポンサー資金はオーナーに由来するものではないと分かると語った。別の従業員向け発言では、この事件を「プレミアリーグの陰謀論」と呼んだ。これらはシティ側の争いのある主張であり、委員会の判断に取って代わる認定ではない。クラブがその判断を覆そうとする場は控訴手続きだ。 ^{53 1 36}

個々の試合について根拠のない主張をするまでもなく、競技上の利害は大きい。シティは対象期間中にプレミアリーグで3度優勝した。2011/12、2013/14、2017/18シーズンだ。また主要な国内カップ戦では、FAカップ1回とリーグカップ3回の計4回優勝しており、ITVが9月29日の報道で述べた6回ではない。2012年のコミュニティー・シールドを含めると5回となる。 ^{1 64}

シティは対象シーズン中にチャンピオンズリーグで7シーズン戦った。2011/12シーズンから2017/18シーズンまでだ。この期間のリーグ順位により、2018/19シーズンまで8季連続で出場権を得たが、8季目は会計対象期間外だった。こうした実績が、ライバルクラブやサポーターが財務上の認定を重視する理由を説明している。しかし、特定の試合結果が会計上の取り決めによって生じたことや、トロフィーが剥奪・再配分されたことを立証するものではない。 ^{71 69 19}

認定が控訴手続きを経ても維持された場合、プレミアリーグが処分を勧告し、独立した制裁委員会が別途、非公開の審理で決定する。規則では罰金、勝ち点剥奪、その他のスポーツ上の制裁が認められている。勝ち点剥奪は可能性の一つであり、すでに科された処分ではない。他クラブが損害賠償を請求する可能性はあるが、ここでは賠償命令も、競争上の損失について検証済みの金額も確定していない。 ^{1 19}

この分離は必要だが、落ち着かない隔たりを残す。委員会は意図的な財務規則違反を認定した一方で、サポーターや競争相手は実際にどのような是正措置が取られるのかを依然として知らない。シティの否定によって認定が消えるわけではないが、認定だけで処分が決まるわけでもない。

リーグは残る手続きを「できるだけ早く」終えることを望んでいるが、これは目標であって日程ではない。次に確定している期限は10月2日だ。シティが何を申し立てるか、そして異議申し立てが認められるかによって、不利な財務上の認定から執行可能な処分に至る道筋が決まる。 ¹⁹